贊比亞2012財政年度預算報告
一、 全球和國內經濟形勢
二、 宏觀經濟目標、政策和戰略
三、 2012年預算安排
四、 結束語
一、 全球和國內經濟形勢
（一）全球經濟形勢
2011年，全球經濟保持復蘇勢頭，預計年增長率4.0%，略低于2010年5.1%的水平。新興經濟體和發展中國家的經濟表現強勁，其中撒哈拉以南非洲增長5.2%；而發達國家經濟持續低靡，僅有1.6%，主要原因在于歐元區部分國家主權債務居高不下，美國國內需求持續低迷。
受新興經濟體經濟增長強勁、北非和中東政局不穩等因素影響，國際商品市場價格居高不下。2011年1-10月平均銅價為8704美元/噸，而去年同期僅為7538美元/噸；同時，原油均價從2010年79美元/桶上升到109.9美元/桶。因供給不足，2011年國際市場食品價格也居于高位。
較高的商品價格使贊比亞經濟發展充滿機遇也面臨挑戰。高銅價能夠促進出口創匯，吸引投資，改善國家財政狀況；較高的食品價格也有助于促進農業生產，實現出口多元化。然而，高昂的原油價格則增加生產成本，使經濟發展面臨通脹壓力。
（二）國內經濟形勢
1. 經濟增長和通貨膨脹
據初步統計，2011年經濟增長6.5%，達到預期6.4%的增長目標。農業、制造業、建筑業、運輸和通訊業是經濟增長的主要驅動力。假使礦業部門表現能達到預期，經濟增長率還可達到更高水平；然而，礦業領域的統計數據恐怕未能充分反映出實際產量。
通貨膨脹率一直保持在個位數。10月份為8.7%，比2010年12月的7.9%略有上升，主要是因為食品價格有所上升，盡管玉米獲得大豐收。而非食品價格增幅基本保持不變，略高于10%。10月初，愛國陣線政府（ 以下簡稱PF政府）宣布降低燃油價格，受這一舉措影響，預計到年底通貨膨脹率會有所下降。
2. 貨幣和金融領域情況
活躍的經濟活動促進了貨幣供給量的增長。截至2011年9月，貨幣供應量增加26.8%，比2010年同期的23.6%略有上升。這主要是因為企業借貸增多，側面反映出人們充滿信心、經濟充滿活力。
由于政府舉債增加，政府類債券的回報率也有所攀升。國庫券利率由2010年12月的8.2%增至2011年10月的14.2%；公債利率也由11.3%增至16.2%。商業銀行的貸款利率一直居高不下，與較低的通脹水平和相對穩定的宏觀經濟狀況不相匹配。截至2011年11月，商業銀行的貸款利率約為通貨膨脹率的3倍。
高利率對于降低營商成本、拓寬融資渠道、促進私營部門發展是極大的制約因素，特別是對于就業和經濟增長扮演重要角色的中小企業來說尤為如此。同時，中小企業也是擺脫貧困、創建公平公正社會的最強有力武器。
PF政府執政30天后，利率水平有所下降，政府希望利率能繼續保持下行勢頭。贊比亞銀行也已經采取措施，降低存款準備金率，以增加商業銀行流動性。
金融業的總體表現良好。由于壞賬減少，銀行資產的質量得以改善。截至2011年9月底，非銀行金融機構的整體表現和財務狀況良好。金融機構數量繼續增加，從2010年9月底的87家增至2011年9月底的95家。
“金融部門發展規劃”實施以來，小額信貸服務、移動銀行、現金轉賬服務、農村銀行服務等舉措拓寬了企業融資渠道。提供移動錢包的服務供應商數量由2010年底的29家增至2011年8月的57家；而未開通銀行服務的地區數量由2010年12月的14個減至2011年9月底的7個。
由于經濟表現良好，盧薩卡證券交易所發展明顯。今年1-9月，股票價格指數上升到3823.1點，增長9.3%，總市值達448021億克瓦查，增長44.95%。這要部分歸因于外國資本的凈流入，總值1300萬美元；而去年同期凈流出820萬美元。
3. 對外貿易情況
外貿表現強勁。2011年經常賬戶順差預計將達9.51億美元，比2010年的6.147億美元增加54.7%。主要產品銅礦的出口為84億美元，高于2010年的58億美元。非傳統產品出口也有望實現較快增長，由2010年的12億美元增至2011年的15億美元。截至2011年9月底，外匯儲備26億美元，相當于4.3個月的進口額。
贊比亞貨幣克瓦查對主要貨幣的匯率表現出一定彈性。受大選前不確定因素增多和美元升值等因素影響，2011年10月底，克瓦查兌美元匯率為 4949.8 :1，比2010年12月底 4735.7:1的水平貶值4.5%。
（三）2011年預算執行情況
1. 財政收入和支出
2011年預算總體執行情況良好，全年財政收入高于預算數。但財政支出壓力較大，主要是因為大選經費支出較高，玉米和化肥采購增加等。總赤字預計占GDP的3.1%，高于預算的2.9%。
截至9月底，國內稅收收入14.45萬億克瓦查，高于預期。得益于礦業欠稅的清繳和稅務管理的改善，預計全年財政收入將高出預期23.2%。2011年，合作伙伴的一般性預算援助預計達5865億克瓦查。截至9月底，援款實際支付額為2988億克瓦查，剩余部分將于年底前兌現。
2011年全年財政支出預計為24.04萬億克瓦查，比預算數高出18.8%，也高于預計實際獲得的財政收入和無償援助總額—20.66萬億克瓦查。差額部分將通過借債來彌補。
2. 內債和外債
至9月底，政府對外借債的新簽合同額為5.048億美元，主要為道路、能源、農業等領域的基礎設施項目提供融資；實際使用貸款2億美元。因此，截至9月底，政府外債增至16億美元，高于2010年同期的14億美元。政府外債存量占GDP的8.2%，處于較低的水平。
截至9月底，國內債務13.88萬億克瓦查，占GDP的16.1%。其中，12.82萬億債務為政府發行的債券，1.06萬億為其他公債，如養老金應付賬款，政府訴訟費用及賠償金，商品和服務應付賬款等。
二、2012年宏觀經濟目標、政策和戰略
（一）宏觀經濟目標
新政府的經濟政策目標是確保一個穩定的宏觀經濟環境，促進投資、擴大就業、實現惠及廣大民眾的經濟增長。
2012年主要宏觀經濟目標是：
·GDP增長超過7%
·通貨膨脹率不超過7%
·財政赤字不超過GDP的4.3%，國內債務不超過GDP的1.3%
·外匯儲備確保滿足4個月的進口需求
（二）貨幣和財政政策
2012年的貨幣政策將力求保持個位數的通貨膨脹率。為此，贊比亞銀行將繼續使用貨幣市場工具控制貨幣供給的增長并努力提高貨幣政策的有效性。鑒此，將進一步探討實行基于利率的貨幣政策。
彈性的匯率體制比較適合贊比亞，有助于緩解來自外部的沖擊，避免損害貿易、就業和通脹水平。政府將維持以市場為基準的匯率體制，并確保出口產品的競爭力。為將匯率頻繁波動的影響降到最低，贊比亞銀行將繼續執行適當干預政策，以緩和匯率波動。
健全的金融體系有助于吸引投資、促進經濟增長。為此，贊比亞銀行將加強對金融機構的監管，確保其遵守相應法律法規，維持金融行業的穩定發展。
（三）財政政策
2012年，政府將繼續實施有效的財政管理和支持性的財政政策，以實現經濟的高速和包容性增長。這要求利用好國內外各種資源，支持贊比亞的發展規劃，實現“讓贊比亞成為人民更好的家園”這一承諾。
2012年財政政策的目標是：
·增加國內財政收入，使其占GDP比重高于19%；
·新增內債不超過GDP的1.3%，新借入外債不超過GDP的3%；
·至少50%的預算用于社會領域和基礎設施建設
（三）債務政策
在擴大對社會-經濟基礎設施建設投入的同時，不應忽視政府的還債能力。因此，優惠貸款將是政府的首選。為滿足大型基礎設施建設的資金需要，對于具有較高經濟和社會回報的項目政府也會考慮使用非優惠性質貸款。
為確保貸款使用的透明度和合理性，要加強議會的監管職能，同時加強財政部的項目評估能力和其他相關部委的執行能力。政府將重審現有法律體系，加強債務管理。
2011年初，兩家國際評級機構賦予贊比亞B+等級，擴大了贊比亞對外融資的渠道，有利于支持道路、能源等領域的基礎設施發展。為此，政府計劃在2012年發行價值5億美元的10年期主權債券。
上述債券的發行將為今后私營和公共部門發行債券確立價格標準，增強對外資的吸引力；促進私營部門投資的流入，緩解國內借貸的競爭壓力。
（二）主要措施
盡管前任政府一直致力于經濟增長，但贊比亞的人類發展指數仍較為落后，貧困水平一直高于60%，農村地區甚至高達77.9%。失業率居高不下，特別是年輕人找不到工作。根據2011年人類發展報告，贊比亞在189個國家中排第164位。
PF政府將更加關注社會公平和公正，同時確保宏觀經濟穩定。要達到這一目標必須要實現經濟多元化、提高生產率、增加就業機會、健全財政管理、加大對基礎設施的投入。
具體來說：
1. 經濟多元化和提高生產率
贊比亞經濟長期依賴于銅礦業，但多數贊比亞人未能從中受益。近年來，政府力求實現經濟多元化；PF政府將加大努力，促進農業、旅游業和制造業的增長。
農業：除玉米外也要支持其他農作物種植，加強研究和示范，投資灌溉設施，新建和維修畜牧業基礎設施、擴大無病蟲害區域。改革農產品銷售系統，促進農產品加工業和農業開發區的發展。此外，要促進技術轉移和土地開發。
旅游業：繼續豐富旅游產品，促進關鍵基礎設施的建設。政府將劃定擬吸引投資的區域，如北部旅游圈等。由于總統決定將南方省省會遷至喬瑪，利文斯頓將能致力于發展成為贊比亞的旅游之都。
制造業：政府將促進私營部門發展，支持中小微型企業和農村企業發展；并繼續支持多功能經濟區建設。
為提高私營部門生產率，新政府上臺50天內降低了信貸成本。贊比亞銀行將繼續發揮作用，創新方式，為企業提供可承受的融資。政府將加快商業許可和制度改革，降低營商成本；加大對職業和技術教育的投入，提高勞動力技能水平，滿足企業需求。
2. 公共財政管理
政府能否通過預算安排有效實現“益貧式”經濟增長取決于公共財政的使用效率。政府管理公共財政的主要原則是協商、透明和負責。堅持上述原則將減少誤用或濫用公共資源，使公共支出以發展為導向，提高服務水平。
2012年，政府將確定并執行嶄新的公共財政管理戰略，將上述基本原則融入其中。此外，政府將向議會提交《計劃和預算法》草案和《公共財政法》修正案，使上述基本原則有法可依。
3. 公私合營(PPP)
公私合營機制能夠利用私人投資提供本應由預算支持的公共產品和社會服務。PF政府將與私營部門合作，鼓勵其投資并參與能夠造福當地的公共項目。政府將借鑒已實施的PPP項目的經驗，加強項目立項、設計和執行，努力避免因執行PPP項目導致債務狀況突然惡化。
4. 統計數據
有效制定并評估公共政策取決于能否及時獲得高質量的統計數據。過去，由于統計數據不完善，決策過程受到了一定影響。一些本應提供數據的組織并沒有根據法律要求提供相應的數據。
任何機構都應向政府提供相關數據。目前中央統計局正在開展經濟普查，希望社會各界予以配合。
三、2012年預算
2012年預算注重通過政府支出、稅收和借貸的適度平衡來促進經濟和社會的發展。
政府2012年預算總支出為27.70萬億克瓦查，約占GDP（預計為104.46萬億克瓦查）的26.5%。其中，72.1%或19.98萬億克瓦查將來自國內收入，6.8%或1.89萬億克瓦查將來自合作伙伴的援助；剩余21.1%或5.83萬億克瓦查將來自貸款，而其中的1.32萬億克瓦查將來自國內債務，約占GDP的1.3%；4.50萬億克瓦查來自外債，占GDP的4.3%。（注：此處存疑。據前文所述，2012年宏觀經濟目標，財政赤字不超過GDP的4.3%，內債不超過GDP的1.3%；而2012年財政政策目標中，將國內借債控制在GDP的1.3%，凈國外借債控制在GDP的3%。分析前后文，贊政府2012年外債占GDP比重應為4.3%）
2012年預算將重點發展四大核心領域：農業、教育和技術發展、醫療服務、地方政府和住房。因此，對上述四大領域的預算投入將顯著高于2011年水平。
（一）2012年預算
1. 農業發展
過去三年的農業產量有所上升，但農業發展仍受一些因素制約，如生產率低下、依賴雨季耕種、缺乏價格合理的種畜、增加值較低、市場銷售體系較差以及投資不足等。此外，交通基礎設施較差、倉儲設施不足、電力供應有限等也限制了該行業的競爭能力。政府鼓勵玉米種植的政策也影響了其他作物的種植。
因此農業產量的上升并沒有惠及最貧困的農戶，未能體現其對減貧的重要作用。
為此，政府將重新設計“農民投入支持計劃”，增強市場導向，針對不同農業生態區提供不同的示范服務，支持適宜該區域的農作物種植。
同時，將采取措施提高農作物產量和生產率，改善水土管理；進一步簡化投入提供和農產品銷售體系；加強基礎設施建設和示范服務推廣，提升農業的競爭力。
2012年預算對農業領域核心項目的投入將達1.70萬億克瓦查，比2011年的1.23萬億克瓦查增加37.9%。其中，5000億克瓦查將用于“農民投入支持計劃”，3000億克瓦查將用于收購農作物作為戰略儲備；剩余資金將用于灌溉設施、畜牧業發展、漁業和水產業發展及其他項目。
2. 教育和技能發展
教育是促進經濟長期發展、減少不平等現象的重要前提。目前，贊比亞兒童早期教育極為不足，小學和中學教學質量低下，教育基礎設施落后，學生獲得職業和高等教育的機會有限。因此，必須努力實現高質量、普惠和以發展為導向的教育。特別是要重點發展兒童早期教育，因為早教是兒童的社會能力和智力發展的重要條件，將為兒童發展成為創新有為的人才奠定堅實基礎。
因此， 2012年預算中教育投入將達4.85萬億克瓦查，比2011年增長26.7%。其中，7964億克瓦查用于各類基礎設施項目，包括新建2000間教室；1260億克瓦查用于Chalimabana學院和Palabana學院升級改造為大學以及在Lubwa Mission新建一所大學。政府將新聘5000名教師，完善教學大綱，以改進教學質量，彌補技術人才短缺。
在技能發展方面，政府將通過新建9所、維修12所技術培訓機構來加強年輕人的技能發展，使年輕人增強技能、積極參與國家建設和社會發展。
3. 醫療服務
目前，很多家庭仍然為照顧病患而艱難掙扎，因為現有醫療體系下藥物、病床和其他基本醫療需要都面臨短缺的情況。
因此，為醫療保健體系提供更多資源將是該領域工作的重要出發點。政府將根據《阿布賈議定書》要求大幅提升醫療領域的預算。
2012年，醫療領域預算將達2.58萬億克瓦查，比2011年增長45%。其中，3017億克瓦查用于藥物和醫療用品采購，向民眾特別是缺醫少藥的農村地區提供更多的基礎藥物、醫療器械和其他醫療用品；779億克瓦查用于新聘2500名一線醫務人員；3893億克瓦查用于基礎設施建設和醫療設備，包括完成8所在建的地區醫院、新建5所地區醫院以及醫務人員住房。
為讓更多的人享受到醫療服務，政府將取消農村乃至城市地區的基本醫療服務費。
4. 地方政府和住房發展
社區、城鎮是居民生活、工作、撫育子女的場所，人們都希望退休后能夠獲得生活保障, 而地方政府有義務為居民的日常生活提供服務。但是，目前地方政府的職能被嚴重削弱。
因此，本屆政府將在中期目標內向地方政府下放部分職能。2012年將重點關注地方政府的能力建設，為2013年以后逐漸下放職能做好準備。政府也將重新調整中央和地方的財政關系，確保職能下放后地方政府有充足的財政預算，符合“職能決定財權”的原則。
2012年，地方政府將獲得2571億克瓦查，增長超過100%，體現了PF政府權力下放前首先要增強地方政府實力的決心。
PF政府將在農村地區維修850多口水井并新建3000多口，提供安全方便的飲用水、保障供水衛生。在城市地區實施維修和新建供水設施項目；加強供排水公司及其他供水和垃圾處理公司的能力。
2012年財政支出
（二）財政支出
2012年政府財政支出按功能分類如下：
1. 一般性公共服務
政府計劃投入8.30萬億克瓦查，約占預算總額的29.9%。其中，2.09萬億克瓦查用于支付國內和國外債務，3363億克瓦查用于支付商品和服務應付賬款，2571億克瓦查用于地方政府撥款，1201億克瓦查用于選區發展基金。
其他支出包括：2000億克瓦查用于政府敗訴案件的賠償和裁決費用；1200億克瓦查應急資金用于突發事件的支出；剩余資金將用于政府日常運轉。
2. 經濟事務
用于經濟事務的預算將增加54.6%，達8.12萬億克瓦查，重點包括農業領域各項計劃，以及能源和道路領域的大規模投入。能源領域項下，8640億克瓦查用于政府對下凱富峽水電站項目的投入，4371億克瓦查用于農村通電基金。
道路領域的預算達4.48萬億克瓦查，主要用于在建項目。其中1010億克瓦查將用于新項目的可研和設計，包括Leopards Hill-Chiawa，Kasempa-Kaoma, Kawambwa-Mporokoso, Luwingu-Kaputa等道路項目；600億克瓦查將用于盧薩卡環城公路項目的前期準備。2012年還將實施Mongu-Kalabo，Nyimba-Sinda，Nakonde-Chavuma, Bottom Road, Mumbwa-Landless Corner等公路項目。
關于旅游業，211億克瓦查用于旅游市場營銷和推廣，150億克瓦查用于贊比亞野生動物管理局支出。
300億克瓦查用于新成立的姆欽加省省會的新建工作以及南方省省會遷至喬瑪的工作。
3. 公共秩序和安全
預算總額的3.7%，即1.02萬億克瓦查將用于公共秩序和安全。其中，558億克瓦查用于基礎設施項目，包括警察住房、警察局和法醫實驗室等。為加強警力, 300億克瓦查用于贊比亞警察現代化項目，167億克瓦查用于新聘1000名警員，500億克瓦查用于法庭建設和維修項目。
4. 住房和社區福利設施
預算總計3529億克瓦查，其中1500億克瓦查用于供水和衛生領域，比2011年預算增加26.1%，以改善農村和城市周邊地區的安全衛生飲用水供應。
5. 社會保障
社會保障項目預算總計6556億克瓦查，其中4742億克瓦查用于支付公共服務養老基金；900億克瓦查用于各類社會保險，包括公共福利援助計劃、糧食安全計劃以及社會現金轉移計劃。
（三）財政收入及來源
1. 財政收入
從經濟目標和政策可以看出，PF政府雄心勃勃的力圖重塑贊比亞經濟。為此，必須謹慎的在低稅收和高支出之間取得平衡。這意味著必須進行稅改，使過去承受過多稅賦的人們減輕壓力，同時自受益于經濟發展最多的行業獲得更多的收入。
政府預計2012年財政收入27.70萬億克瓦查，約占GDP的26.5%。其中，國內收入約占GDP的19.1%，合作伙伴的無償援助約占1.8%，剩余部分--GDP的5.6%--將依靠貸款，其中內債約占GDP的1.3%，外債約占GDP的4.3%。
2012年財政預算收入情況如下：
2012年預算收入來源
2. 收入來源
直接稅
競選期間PF曾表示要簡化稅收體系、降低稅率、加強征管，新政府決心兌現承諾。
首先，個人所得稅起征點將由現在的1200萬克瓦查/年增加到2400萬克瓦查/年，即月收入200萬克瓦查，此舉意味著8萬多低收入群體不需繳納所得稅。稅收調整情況如下：
目前的個人所得稅體系
調整后的個人所得稅體系
個人所得稅體系調整能使勞動者的可支配收入增加約1萬億克瓦查，有益于經濟發展。
政府堅信，經濟增長主要應由私營部門來推動，但高昂的借貸成本阻礙了私營經濟的投資，特別是導致本土企業家失去了一些較好的投資機會。在降低資金成本的同時，政府將取消針對銀行的超過40%的企業所得稅，只實行35%的稅率。這有助于增強銀行實力，促進企業借貸成本的下降。該措施將使財政收入減少650億克瓦查，銀行應進一步降低貸款利率，使借款人也從中受益。
農業是現政府發展規劃的核心領域，保持農業連續多年的增長勢頭要求增加對農業領域的投融資。因此，政府建議將農業企業所得稅稅率由當前的15%降低到10%，以促進對農業領域的投資，提高農業生產率、產量和農民收入。該措施將增加農業再投資約106億克瓦查。
為了彌補上述措施所帶來的稅收減少，建議提高礦權稅，將賤金屬和貴金屬適用的稅率分別由3%和5%提高至6%。同時，建議將對沖交易帶來的收入從礦業活動主營收入中區分出來，以征收所得稅。預計此舉將增加9810億克瓦查收入。
為同等對待非居民的傭金收入和其他來源收入，如特許權使用費、利息、管理和咨詢費等，建議將非居民傭金收入視為來源于贊比亞境內的所得，征收15%的所得稅。此舉將增加240億克瓦查收入。
所有上述直接稅政策調整將于2012年4月1日起生效。
增值稅
2009年，時任政府為了充分利用贊銅鈷礦產量下降后的過剩產能，曾出臺暫緩征收銅鈷礦石及其精礦增值稅的政策。然而，隨著銅鈷礦產量上升，上述產品不應繼續適用該項政策。因此，政府計劃取消暫緩征收銅鈷礦石及其精礦的進口增值稅。此舉將增加69億克瓦查收入。
該項措施將于2012年1月1日起執行。
關稅和消費稅
2006年，政府開始對銅精礦和鈷精礦征收15%的出口關稅，以提高產品附加值、增加就業。然而，該項政策并不適用于其他礦產資源，具有“歧視性”。為此，政府計劃將該項關稅下調至10%，同時對所有未加工或半加工的礦石征收出口關稅。此舉將帶來700億克瓦查收入。
2007年，為促進旅游業發展，政府取消了對輕型航空客機的關稅，建議也取消直升飛機和滑翔傘的關稅，此舉帶來的收入損失微乎其微。
建議將旅客報稅起點由500美元提高到1000美元，為自境外帶進個人財物的旅客提供方便。此舉對財政收入的影響不大。
上述關稅和消費稅措施將于2012年1月1日起執行。
3. 管理政策
建議修改所得稅法案，使財政年度和征稅年度相協調。2012年征稅年度將由9個月組成，自2012年4月1日起至2012年12月31日結束，這樣下一征稅年度將是2013年全年12個月。
建議修改《關稅和消費稅法》、《收入所得稅法》和《增值稅法》等，加強有關規定，刪去法案中存有歧義的地方。
4. 《贊比亞發展署法》中的激勵政策
《贊比亞發展署法》第58條項下獲得額外優惠政策的程序存在機動性、缺乏透明度，從而可能滋生腐敗。為此建議刪除《贊比亞發展署法》第58條，避免漏稅現象。
四、結束語
PF贏得2011年大選的主要原因在于傾聽各階層人民的需求；成為執政黨后也絕不會脫離群眾。總統和內閣部長都將竭盡全力，確保經濟快速發展，使每個贊比亞人都能分享到發展的成果。PF政府不會為取得數字上的成就而沾沾自喜，而是要力爭打造一個公平公正的社會。PF政府向納稅人承諾，將以透明、負責的方式管理公共財政，嚴肅處理濫用納稅人稅款的情況，杜絕任何腐敗現象。
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